DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio nro. 14725
19 de diciembre, 2014
DFOE-SAF-0553
Señora
Olga Marta Sánchez Oviedo
Ministra
MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SAF-IF-09-2014, Auditoría de
carácter especial ejecutada en el Ministerio de Hacienda y en el
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica sobre los
procesos de seguimiento, evaluación y rendición de cuentas en
Costa Rica
Me permito remitirle el Informe nro. DFOE-SAF-IF-09-2014, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial efectuada en el Ministerio de Hacienda
y en el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica sobre los procesos de
seguimiento, evaluación y rendición de cuentas en Costa Rica.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de
las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos (y/o términos) fijados, a la Gerencia
del Área de Seguimiento de Disposiciones (ASD) del órgano contralor. Además,
también se requiere que esa Administración designe y le comunique a esa Área, en un
plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo
electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial con esa Área a quien
únicamente le corresponderá la función de brindar la información que se le requiera a
efectos de dar el seguimiento correspondiente a cada una de las disposiciones del
informe y facilitar la comunicación entre el destinatario de la disposición y el Área de
Seguimiento de Disposiciones. Las citadas func ...
Fecha publicación: 12/01/2015
Fecha emisión: 18/12/2014
Institución: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio nro. 14732
19 de diciembre, 2014
DFOE-SAF-0558
Señor
Helio Fallas Venegas
Ministro
MINISTERIO DE HACIENDA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SAF-IF-010-2014, Auditoría de carácter
especial ejecutada en el Ministerio de Hacienda sobre la programación y
evaluación del Presupuesto Nacional
Me permito remitirle el Informe nro. DFOE-SAF-IF-010-2014, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial efectuada en el Ministerio de Hacienda, sobre
la programación y evaluación del Presupuesto Nacional.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos (y/o términos) fijados, a la Gerencia del Área
de Seguimiento de Disposiciones (ASD) del órgano contralor. Además, también se requiere
que esa Administración designe y le comunique a esa Área, en un plazo no mayor de cinco
días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá
como el contacto oficial con esa Área a quien únicamente le corresponderá la función de
brindar la información que se le requiera a efectos de dar el seguimiento correspondiente a
cada una de las disposiciones del informe y facilitar la comunicación entre el destinatario de
la disposición y el Área de Seguimiento de Disposiciones. Las citadas funciones asignadas
al contacto oficial no deberán confundirse con las del destinatario de las disposiciones, pues
es este último el único responsable de realizar las acciones correspondientes para dar
cumplimiento a éstas ...
Fecha publicación: 12/01/2015
Fecha emisión: 18/12/2014
Institución: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 501-8000 F: (506) 501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nro. 14751
19 de diciembre, 2014
DFOE-SAF-0564
Señor
Helio Fallas Venegas
Ministro
MINISTERIO DE HACIENDA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-SAF-IF-11-2014, Auditoría de carácter
especial sobre el comportamiento del Impuesto general sobre las ventas.
Me permito remitirle el Informe Nro. DFOE-SAF-IF-11-2014, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
Auditoría de carácter especial sobre el comportamiento del Impuesto general sobre las
ventas.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos (y/o términos) fijados, a la Gerencia del Área
de Seguimiento de las Disposiciones del órgano contralor. Además, también se requiere que
su despacho designe y comunique a esta Contraloría, en un plazo no mayor de cinco días
hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como
el contacto oficial con esa Área de Seguimiento con autoridad para informar sobre el avance
y cumplimiento de las disposiciones correspondientes.
Se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita,
son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos (y/o términos)
conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones en forma
injustificada dentro del tiempo dado para ello, se le reiterará por una única vez y se fijará
plazo para su cumplimiento, pero de mantenerse la desobediencia, una vez agotado ese
plazo, dicha conducta se reputará como falta grave y podrá dar lugar a la ...
Fecha publicación: 12/01/2015
Fecha emisión: 18/12/2014
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 501-8000 F: (506) 501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nro. 14752
19 de diciembre, 2014
DFOE-SAF-0565
Máster
Juan de Dios Araya Navarro
Director General de la Auditoría Interna
MINISTERIO DE HACIENDA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe de Auditoría de Carácter Especial Nro. DFOE-
SAF-IF-11-2014 relacionada con el comportamiento del Impuesto
General sobre las Ventas.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-11-
2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual
se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial el Comportamiento del
Impuesto General sobre las Ventas.
Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno
y efectivo cumplimiento, y la competente para determinar si dichas disposiciones se han
cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle expresamente a esa
Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Federico Castro Páez
GERENTE DE ÁREA
EZR/JEC/FCP/mrmv
G: 2013000110-1
P: 20140233144
] ...
Fecha publicación: 12/01/2015
Fecha emisión: 18/12/2014
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio nro. 14727
19 de diciembre, 2014
DFOE-SAF-0555
Licenciado
Marco Antonio Jiménez Rodríguez
Auditor Interno
MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SAF-IF-09-2014, Auditoría de
carácter especial ejecutada en el Ministerio de Hacienda y en el
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica sobre los
procesos de seguimiento, evaluación y rendición de cuentas en
Costa Rica
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-SAF-
IF-09-2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
(DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial
efectuada en el Ministerio de Hacienda y en el Ministerio de Planificación Nacional y
Política Económica, sobre los procesos de seguimiento, evaluación y rendición de
cuentas en Costa Rica.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su
oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas
disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá
solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Federico Castro Páez
Gerente de Área
DVM/FCP/
Adjunto: Lo indicado
ce Área de Seguimiento de Disposiciones
Expediente del estudio
G: 2013000106-1
P: 2014023132
] ...
Fecha publicación: 12/01/2015
Fecha emisión: 18/12/2014
Institución: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
19 de diciembre, 2014
DFOE-SAF-0563
Licenciado
Federico Castro Páez
Gerente de Área
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe de Auditoría de Carácter Especial Nro. DFOE-SAF-
IF-11-2014 relacionada con sobre el Comportamiento del Impuesto
General sobre las Ventas.
Para el trámite correspondiente, nos permitimos someter a su conocimiento el
Informe Nro. DFOE-SAF-IF-11-2014, relacionado con el Comportamiento del Impuesto
General sobre las Ventas.
Quedamos a su disposición para aclarar cualquier asunto relacionado con el informe,
según lo estime necesario.
Atentamente,
Lic. Juan Ernesto Cruz Azofeifa Lic. Edwin Zúniga Rojas
Fiscalizador (Coordinador) Asistente Técnico
JEC/EZR/mmv
Ce: Expediente
G: 2013000110-1
P: 2014023140
] ...
Fecha publicación: 12/01/2015
Fecha emisión: 18/12/2014
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio nro. 14726
19 de diciembre, 2014
DFOE-SAF-0554
Señor
Helio Fallas Venegas
Ministro
MINISTERIO DE HACIENDA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SAF-IF-09-2014, Auditoría de carácter
especial ejecutada en el Ministerio de Hacienda y en el Ministerio de
Planificación Nacional y Política Económica sobre los procesos de
seguimiento, evaluación y rendición de cuentas en Costa Rica
Me permito remitirle el Informe nro. DFOE-SAF-IF-09-2014, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial efectuada en el Ministerio de Hacienda y en
el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica sobre los procesos de
seguimiento, evaluación y rendición de cuentas en Costa Rica.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos (y/o términos) fijados, a la Gerencia del Área
de Seguimiento de Disposiciones (ASD) del órgano contralor. Además, también se requiere
que esa Administración designe y le comunique a esa Área, en un plazo no mayor de cinco
días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá
como el contacto oficial con esa Área a quien únicamente le corresponderá la función de
brindar la información que se le requiera a efectos de dar el seguimiento correspondiente a
cada una de las disposiciones del informe y facilitar la comunicación entre el destinatario de
la disposición y el Área de Seguimiento de Disposiciones. Las citadas funciones asignadas
al contacto oficial no deber ...
Fecha publicación: 12/01/2015
Fecha emisión: 18/12/2014
Institución: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio nro. 14729
19 de diciembre, 2014
DFOE-SAF-0556
Máster
Juan de Dios Araya Navarro
Auditor Interno
MINISTERIO DE HACIENDA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SAF-IF-09-2014, Auditoría de carácter
especial ejecutada en el Ministerio de Hacienda y en el Ministerio de
Planificación Nacional y Política Económica sobre los procesos de
seguimiento, evaluación y rendición de cuentas en Costa Rica
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-SAF-IF-09-
2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual
se consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial efectuada en el Ministerio
de Hacienda y en el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, sobre los
procesos de seguimiento, evaluación y rendición de cuentas en Costa Rica.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su
oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se
han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle expresamente
a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Federico Castro Páez
Gerente de Área
DVM/FCP/mrmv
Adjunto: Lo indicado
ce Área de Seguimiento de Disposiciones
Expediente
G: 2013000106-1
P: 2014023134
] ...
Fecha publicación: 12/01/2015
Fecha emisión: 18/12/2014
Institución: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 14897
19 de Diciembre, 2014
DFOE-EC-0858
Licenciado
Rafael Abarca Gómez
Auditor Interno
INSTITUTO COSTARRICENSE DE PESCA Y ACUICULTURA (INCOPESCA)
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-EC-IF-15-2014, Auditoría de Carácter
Especial sobre la gestión del INCOPESCA vinculada al cumplimiento de sus
funciones en materia del aprovechamiento y uso sostenible de los recursos
marinos.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-EC-IF-15-
2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual
se consignan los resultados de la “Auditoría de Carácter Especial sobre la gestión del
INCOPESCA vinculada al cumplimiento de sus funciones en materia del aprovechamiento y
uso sostenible de los recursos marinos”, efectuada en esa entidad, donde se analizaron las
materias de aplicación de las tallas de primera madurez, vedas, licencias, planes de mediano
plazo, los mecanismos de control de la pesca y el establecimiento del sistema de información
sobre la pesca y la acuicultura.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y
efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han
cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle expresamente a esa
Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Roberto Jaikel Saborío, M.Sc.
Gerente de Área
RJS/MMC/OTS/kbp
Adjunto: Lo indicado
Ce: Área de Seguimiento de Disposiciones
Copiador (G# 2014000506-4 ...
Fecha publicación: 09/01/2015
Fecha emisión: 19/12/2014
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
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22001144
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
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Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN .............................................................................................................. 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................. 2
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................. 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ......................................................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................ ...
Fecha publicación: 09/01/2015
Fecha emisión: 19/12/2014
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014